¿Cuán fuerte es la presión tributaria en América Latina y el Caribe? ¿Cuáles son los países con más carga impositiva? ¿Cómo ha variado en los últimos años? Datos de 26 países de la región, procesados por la CEPAL en conjunto con BID, CIAT y OCDE, revelan dónde los ciudadanos pagan más impuestos. Y dónde pagan menos también.
El informe de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (Cepal), en conjunto con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) y la Organización para la Cooperación y el Desarrollo (OCDE) revela cómo es la situación impositiva de la región. Titulado Estadísticas Tributarias en América Latina y el Caribe 2020, el trabajo "examina los cambios registrados entre 1990 y 2018 en el nivel y la composición de la tributación, así como en la atribución de la recaudación tributaria a los diversos subsectores de gobierno" con datos de 26 países latinoamericanos, según se indica en la presentación.
La presión tributaria se entiende en el informe como el total de los ingresos que un Estado obtiene a partir de los impuestos en relación con el Producto Interno Bruto (PIB)del país. Están incluidos los impuestos a los ciudadanos, a la renta, a la propiedad y a los bienes y servicios. Se incluye en el informe también aquellas contribuciones obligatorias destinadas a la seguridad social.
La presión tributaria en América Latina y el Caribe En 2018, la recaudación tributaria como proporción del PIB en América Latina y el Caribe fue de 23,1%. El trabajo aclara que, salvo por el caso de Cuba, todos los países recaudaron un porcentaje de PIB inferior al promedio de la OCDE, que es de 34,3%. Además, para esta variable se dejó afuera a Venezuela, por falta de disponibilidad de datos. Los cinco países con la presión tributaria más alta 1.Cuba (42,3%) 2.Barbados (33,1%) 3.Brasil (33,1%) 4.Belice (29,7%) 5.Uruguay (29,2%) Los cinco países con la presión tributaria más baja 1.Guatemala (12,1%) 2.República Dominicana (13,2%) 3.Paraguay (14%) 4.Panamá (14,6%) 5.México (16,1%)
"Los países de Centroamérica y México presentaron una proporción entre la recaudación tributaria y el PIB más baja, con un promedio de 21.0% en 2018, mientras que en los países del Caribe el porcentaje era más alto, con un promedio de 25.7%. Entre los países de América del Sur se detectan variaciones importantes, pero su promedio fue de 23.1% en 2018, igual que el promedio de América Latina y el Caribe", analiza el informe.
Cómo evolucionó en el tiempo la presión tributaria en América Latina y el Caribe
La carga impositiva promedio en América Latina y el Caribe ascendió 0,4 puntos porcentuales respecto del promedio de 2017 (22,7%). Se trata de un aumento cuatro veces mayor al que hubo entre 2016 y 2017, de solo 0,1%.
"Este modesto incremento refleja, en parte, la lenta recuperación económica en la región desde 2017, tras dos años de recesión. El PIB creció un 1.3% (en términos reales) en 2017 y un 1.2% en 2018, impulsado por la recuperación de la demanda interna, así como por el aumento de los precios de los productos básicos. El ligero incremento en la recaudación tributaria en América Latina y el Caribe también se debió, en parte, a la consolidación fiscal en toda la región", resume en este sentido.
En particular, el Caribe fue la región que notó un aumento promedial mayor de 2017 a 2018, con 1,1% más. En tanto, en América del Sur aumentó tan solo 0,3% del PIB. Centroamérica y México, por su parte, presentó un descenso de 0,1% en 2018 respecto de 2017.
"En toda la región, 15 países presentaron un aumento de su proporción entre la recaudación tributaria y el PIB en 2018, mientras que siete registraron una disminución y tres no experimentaron cambios. En general, los incrementos de la proporción entre la recaudación tributaria y el PIB fueron mayores que las disminuciones", dice el trabajo. Los tres países con un mayor incremento en la presión impositiva fueron Trinidad y Tobago (3.3 puntos porcentuales), Belice (1.4 puntos porcentuales) y Guyana (1.3 puntos porcentuales). El caso de Trinidad y Tobago se debió principalmente a un aumento de 1,9% en el impuesto a la renta y los beneficios, y de 1,4% en el IVA.
Si se comparan los ingresos con los datos de 1990, "con tres excepciones (1991, 1996 y 2009), el promedio de la proporción entre la recaudación tributaria y el PIB en los países de América Latina y el Caribe ha tenido un aumento constante desde 1990; el incremento ha sido de más de 7 puntos porcentuales (del 15.9% en 1990 al 23.1% en 2018)".
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